年终奖单独计税怎么算

更新于 2026 年 9 月 30 日

单独计税只看年终奖本身：年终奖除以 12 定税率，年终奖乘税率再减速算扣除数，就是要交的税。月薪多少、扣除多少都不影响这笔税。

计算公式

到手金额就是年终奖减去应交个税。

速算扣除数只减一次：定档时除了 12，算税时乘的却是年终奖全额，速算扣除数也不乘 12。这一点让年终奖在几个临界点上会出现「多发少得」，下文单独讲。

单独计税用的是按月换算后的综合所得税率表。为了方便查，第一列直接写成年终奖金额，就是月均数的档位乘 12。

年终奖金额	年终奖 ÷ 12	税率	速算扣除数
不超过 36,000 元	不超过 3,000 元	3%	0
36,000 – 144,000 元	3,000 – 12,000 元	10%	210
144,000 – 300,000 元	12,000 – 25,000 元	20%	1,410
300,000 – 420,000 元	25,000 – 35,000 元	25%	2,660
420,000 – 660,000 元	35,000 – 55,000 元	30%	4,410
660,000 – 960,000 元	55,000 – 80,000 元	35%	7,160
超过 960,000 元	超过 80,000 元	45%	15,160

每档含上限、不含下限。例如年终奖正好 36,000 元，按 3% 那一档算。

不一样。两张表的税率一样，年终奖金额的档位分界点也和下面这张表一样，但速算扣除数不同：年终奖用的速算扣除数只有综合所得税率表的 1/12。

综合所得税率表用在工资这类综合所得上：全年收入减去 6 万元基本减除费用和各项扣除，得到全年应纳税所得额，再按这张表算税。年终奖选并入综合所得时，也是加进全年收入按这张表算。

单独计税时误套这张表会少算税。例如年终奖 5 万元，按单独计税是 50,000 × 10% − 210 = 4,790 元；误用综合所得税率表的速算扣除数，算成 50,000 × 10% − 2,520 = 2,480 元，少算了 2,310 元。

50,000 ÷ 12 ≈ 4,166.67，落在 3,000 到 12,000 元这一档，税率 10%，速算扣除数 210。应交个税 = 50,000 × 10% − 210 = 4,790 元，到手 45,210 元。

200,000 ÷ 12 ≈ 16,666.67，落在 12,000 到 25,000 元这一档，税率 20%，速算扣除数 1,410。应交个税 = 200,000 × 20% − 1,410 = 38,590 元，到手 161,410 元。

按单独计税算，下表列出常见金额的年终奖要交多少税、到手多少。表里没有的金额，用年终奖计算器直接算。

年终奖刚越过 36,000、144,000 这几个金额时，整笔奖金都换成高一档的税率，多交的税比多发的钱还多，到手反而变少。

例如年终奖 36,000 元到手 34,920 元；多发 1 元变成 36,001 元，税率从 3% 跳到 10%，应交个税 3,390.10 元，到手只有 32,610.90 元，少了 2,309.10 元。

下表是六个临界点，以及年终奖至少要发到多少，到手才能追平临界点的水平。落在两列之间的金额，就是多发少得的区间。

年终奖落在区间里时，把超出临界点的那部分改成工资发放，通常能少交税。能少交多少，和月薪、扣除都有关，年终奖计算器会按填的数算出来。

没有。单独计税只按年终奖本身算，月薪高低不影响这笔税。工资部分另外按全年综合所得算。

不能。现行单独计税直接按年终奖全额算，不用月薪低于 5000 元的差额去冲减年终奖。

算发放那一年。比如 2027 年 1 月发的 2026 年度年终奖，计入 2027 年的收入。

单独计税一个纳税年度只能用一次，只能用在其中一笔上，另一笔并入当月工资扣税。

执行到 2027 年 12 月 31 日，依据是财政部税务总局 2023 年第 30 号公告。

不一定。工资扣完各项扣除后所剩不多的人，并入综合所得常常更省。怎么判断见年终奖选单独计税还是并入综合所得。