年终奖选单独计税还是并入综合所得

两种方式有什么区别

• 单独计税：年终奖不和工资合并，自己按月度税率表算一次税。算法见年终奖单独计税怎么算。
• 并入综合所得：年终奖加进全年工资，一起减去每年 6 万元基本减除费用、五险一金个人部分和专项附加扣除，剩下的按年度综合所得税率表算一次税。

几组例子：哪种少交税

下表按全年 12 个月工资算。每月扣除指五险一金个人部分加专项附加扣除。个税都是全年合计，工资和年终奖加在一起。

头两行工资扣完 6 万元和各项扣除后不用交税，没用完的扣除额在并入后先抵掉一部分年终奖，所以并入更省。第三行和最后一行工资本身已经要交税，年终奖并进去会被推到更高的税率档，单独计税更省。第四行年终奖刚过 36,000 元的临界点，单独计税整笔跳到 10% 的档，并入反而少交。

大致怎么判断

• 倾向并入：全年工资扣完 6 万元和各项扣除后所剩不多，或者根本不够扣。
• 倾向单独计税：工资部分本身已经要交税，年终奖并进去会把全年收入推到更高的税率档。
• 特别要算一下：年终奖刚过 36,000、144,000、300,000 这类临界点，单独计税会整笔跳档。

这几条只是方向，实际差多少和金额有关，拿不准就用年终奖计算器填实际数算。

发放时和汇算时分别由谁定

• 发放时：单位决定按哪种方式预扣个税。
• 汇算时：次年 3 月 1 日到 6 月 30 日办个税年度汇算，可以把单独计税改成并入综合所得。
• 不能改的情况：单位发放时已经并入工资扣税的，汇算时改不成单独计税，只能由单位更正申报。

个税 App 里怎么改年终奖计税方式

1. 打开个人所得税 App，进入综合所得年度汇算。
2. 在收入里的「工资薪金」一项，找到「奖金计税方式选择」。
3. 把年终奖从单独计税改成并入综合所得，系统会重新算应补或应退的税。
4. 确认无误后提交申报，有多缴的税可以申请退税。

常见问题

单位按单独计税扣了，汇算时一定要改吗？

不用。不改就按单位发放时的方式算，只有并入更省时才需要去改。

改成并入综合所得就能退税吗？

要看改完后算出的全年个税。比全年已经预扣的税少，差额可以申请退税；比已扣的多，就要补税。

一年有两笔年终奖怎么选？

单独计税一个纳税年度只能用一次，只能用在其中一笔上，另一笔并入综合所得。

年终奖单独计税政策到什么时候？

执行到 2027 年 12 月 31 日，依据是财政部 税务总局 2023 年第 30 号公告。